è«–―費用(必要経費・損金)の整理, 決算整理―各論―売上原価の算定, 決算整理―各論―経過勘定項目, 決算整理―各論―期末商品の評価, 決算整理―各論―消耗品の整理, 決算整理―各論―貸倒引当金の設定, 決算整理―各論―その他引当金の設定, 決算整理―各論―減価償却費の計上, 決算整理―各論―有価証券の評価替え, 決算整理―各論―現金過不足の整理, 決算整理―各論―引出金の整理, 帳簿組織(記録・証拠)―記録―帳票, 帳簿組織(記録・証拠)―証拠―会計資料・証憑, 会計基準―企業会計原則―一般原則, 会計基準―企業会計原則―損益計算書・貸借対照表の共通の原則, 会計基準―企業会計原則―損益計算書原則, 会計基準―企業会計原則―貸借対照表原則, 会計に関する諸機関・組織・団体, 管理会計の基本―変動損益計算書, 管理会計の内容―予算管理―売上計画書, 管理会計の内容―予算管理―経費計画書, 管理会計の内容―資金計画・資金繰り, 経済主体―企業―分類―株式会社, 経済主体―企業―分類―非営利法人, 経済主体―企業―分類―非営利法人―一般法人, 経済体制―市場経済(資本主義の前提), マクロ経済―国富と国民所得―国富(ストック), マクロ経済―国富と国民所得―国民所得(フロー), マクロ経済―国富と国民所得―国民所得(フロー)―GDP, マクロ経済―金融―金融市場―役割―資金調達と資産運用, マクロ経済―金融―金融市場―証券市場―株式市場―株式, マクロ経済―金融―金融市場―証券市場―株式市場―株式―消却・併合・分割―株式分割, マクロ経済―金融―金融市場―証券市場―株式市場―取引, マクロ経済―金融―金融機関―中央銀行, マクロ経済―金融―金融機関―市中金融機関, マクロ経済―金融―金融機関―公的金融機関, 経済事象の相関関係・原因と結果・因果関係, 投資信託―分類―運用方法による分類―アクティブファンド, 投資信託―分類―運用方法による分類―インデックスファンド, 金融商品―株価指数・債券指数, 金融商品―不動産指数・商品指数, 各種テンプレートの無料ダウンロード. ・出張先ホテルの宿泊代:10,000円 ・一人でとったホテルの朝食代:1,000円 食事代を「旅費交通費」や「福利厚生費」として扱う場合もあるため、覚えておきましょう。 このような、出張時の支出に対する勘定科目について、次の項で詳しく説明します。 交際費ほか、出張時の支出に対する勘定科目の具体例 「ボランティア食事代」と言う科目を作っちゃってもかまいません。 別に食糧費がコンサルタント業に合わせた費目だと言うわけではありません。 会計や税務の処理は、勘定科目名で左右され … ・取引先との飲食費(接待):20,000円 参考:租税特別措置法第61条の4第4項 飲食費の会計・簿記・経理上の取り扱い 会計処理方法 使用する勘定科目・記帳の仕方等. 個人事業主や中小企業の社長であると、あらゆる食事代を経費にすることができます。昼食代(ランチ代)や弁当代、飲み食いした飲食代など非常に多くのものが対象になります。これには、交際接待費や会議費を活用すれば問題ありません。 ・役員に対する出張手当として支給:10,000円, この場合、仕訳を行う際に使用する勘定科目は、飛行機代とホテルの宿泊代は「旅費交通費」、飲食費と手土産代は「交際費」、会議時の飲み物代は「会議費」、出張手当は「役員報酬」又は「旅費交通費」となります。, 交際費は、法人が、その得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出する費用を表す勘定科目です。そのため、「飲食費(接待)」と「手土産代」はこれに当てはまり「交際費」となります。, また、朝食代については、出張手当が「出張中の食費や少額の諸雑費の支払いに充てるための費用」などとして出張旅費規程に示されているならば、出張手当に含まれるため、個別に計上はされません。, 役員に対する出張手当は注意が必要です。この出張手当が「役員報酬」になるか「旅費交通費」になるかは出張旅費規程が備えられているかどうかの違いです。 出張旅費規程にのっとった出張手当は旅費交通費、出張旅費規程から逸脱する支給や、出張旅費規程がない場合の出張手当は役員報酬となります。, 出張に関する支出は税務調査で指摘を受けやすい項目です。出張旅費規程に明確に示しておく必要があるしょう。, 経理担当者が食事代を計上する際には、出張旅費規程を確認する必要があります。そのためにも、会社経営者や管理者は出張旅費規程をしっかり定めることが大切です。企業の出張旅費規程を作るときは、役員や部長クラス、一般社員など役職別に金額を決めるなど、一定の基準を設けてのルール設定が欠かせません。食事代をいくらまでにするかなどは、同業種や同規模の会社と比べて、相場を参考にして基準を設定しましょう。また、出張旅費規程を会社の全員に周知することや、出張手当を非課税扱いにするための合理的な金額の基準設定も不可欠になります。, このような理由もあり、出張旅費規程を作るときは、国税庁サイト内にある「課税仕入れの範囲 (出張旅費・宿泊費・日当等)」を参考にして、問題がないかしっかり確認しましょう。なお、宿泊費の支払いにクオカードなどを付与した場合、給与とみなされるため注意が必要です。, 会社にとって業績の簡素化は大きな課題です。効率的に業務を遂行するためにも、出張経費の精算方法と清算業務を軽減するポイントを知っておきましょう。, 出張経費は、出張者が提出した書類にもとづいて清算します。「経費精算書」で清算することが一般的ですが、具体的な方法は各会社・企業の方法に従いましょう。出張経費の精算に際して領収書は不可欠であり、一定の期間は保管する必要があります。また、領収書がない食事代は原則的に認められないことも把握しておきましょう。なお、出張に際しては、出張者が経費の立替払いをする場合がでてきます。, 出張費用は出張後に清算することが基本的な流れですが、一時的であれ立替払いをすると出張者の負担が大きくなります。それを軽減するために「仮払金」勘定を使うとよいでしょう。仮払金とは、会社があらかじめ設定された金額を出張者に支払うもので、出張後に過不足を清算します。出張者に100,000円を渡した場合、次のような仕訳になります(出張に関する勘定科目は「旅費交通費」を使用。「出張手当」に補助勘定科目を作っておくと、後日、抽出する際に役立ちます)。, (出張後)お金が余った場合:出張者から返金してもらう旅費交通費:80,000 仮払金:100,000現金:20,000, (出張後)お金が足りなかった場合:出張者に追加払いする旅費交通費:110,000 仮払金:100,000現金:10,000, 仮払金の勘定を使うことで出張者の負担軽減に役立ちます。しかし、清算業務は軽減されないだけでなく、逆に増える可能性もでてきます。事務処理を軽減・削減するためには、出張管理システム(経費精算システム)の導入も考えましょう。, 出張経費の実費精算の手間を削減し、さらに正確性を高めるためにできることもあります。, 出張旅費規程を周知させることは、出張に関する経費処理を行ううえでも非常に重要かつ効果的です。また、従業員の理解を促すことで認識不足による間違いが減り、経費処理の手間も省けます。, BTM(ビジネストラベルマネジメント)は出張の際に必要な飛行機や新幹線のチケット、宿泊先などの一括手配を行うことができるサービス

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